|
Мы перезвоним Вам
|
Аудиторская фирма "БЭНЦ"
163002,
Архангельск,
ул. Вельская 1, оф. 1
|
|
НДС, содержащийся в ж/д билетах не только можно, но и нужно возмещать из бюджета…
Как ни странно, но в ходе аудиторских проверок иногда выявляется, что суммы НДС по командировочным расходам, уплаченные за проезд железнодорожным транспортом, не принимаются компаниями находящимися на общем режиме налогообложения к вычету из бюджета. Тем самым компания, во-первых, теряет возможности по законному уменьшению своих платежей НДС в бюджет, а во-вторых, если компания эти суммы включает в свои расходы, то получает нарекания от налоговых инспекторов к составу затрат при расчете налога на прибыль, т.к. НДС не включается в состав расходов предприятия при исчислении налога на прибыль, за исключением особо оговоренных случаев. В результате – доначисление налогов, пени и штрафные санкции. Как этого избежать читайте в статье?
Николай НЕКРАСОВ
генеральный директор ООО «Аудиторская фирма «БЭНЦ»
Аудитор отмечает, что согласно п.7 ст.171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
Так же аудитор отмечает, что согласно п.10 Постановления Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 № 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость" при приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
Таким образом, Вас не должно смущать отсутствие в компании счет-фактуры продавца с выделенной в ней суммой НДС, т.к. в данном случае основанием для вычета налога на добавленную стоимость из бюджета является сам железнодорожный проездной билет с выделенной в нем суммой налога отдельной строкой (он в данном случае является заменителем счет-фактуры), который компания и должна зарегистрировать в своей книге покупок.
Аудитор рекомендует во избежание недоразумений и неприятностей принимать к вычету НДС по проездным билетам, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой.
|
