|
Мы перезвоним Вам
|
Аудиторская фирма "БЭНЦ"
163002,
Архангельск,
ул. Вельская 1, оф. 1
|
|
Имеет ли право ИП выдавать другому ИП денежные беспроцентные и безвозмездные ссуды, если нет, то под какой минимальный процент и на какое время?
Какие налоги должны уплачиваться с таких сделок и как по ним отчитываться?
Индивидуальные предприниматели вправе выдавать и принимать как процентные, так и беспроцентные займы.
Налогообложение у предпринимателя, получившего заем, зависит от применяемой им системы налогообложения. Сама сумма займа не учитывается ни в расходах, ни в доходах займодавца и заемщика независимо от системы налогообложения.
В случае, если заемщик применяет УСН или ЕНВД, то материальной выгоды от пользования беспроцентным займом не возникает. Если заемщик применяет общую систему налогообложения, то при расчете НДФЛ в доходы необходимо включить материальную выгоду от использования займа (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
При этом налоговую базу определяют следующим образом (п. 2 ст. 212 НК РФ):
- по рублевым займам - как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Материальная выгода не возникает, если процентная ставка по займу составляет более 2/3 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ, действующая на день возвращения заемных денежных средств. С 28 декабря 2009 года ставка рефинансирования составляет 8,75%. Следовательно, материальная выгода не будет возникать, если ставка по займу будет составлять более 5,83%.
Срок по договору займа устанавливается сторонами сделки.
Индивидуальные предприниматели по операциям с беспроцентными заемными денежными средствами отчитываются в общем порядке. Предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, не отражают в декларациях суммы полученных и выданных заемных денежных средств, а предприниматели-заемщики, применяющие общий режим налогообложения, отражают в доходах сумму материальной выгоды.
Если договор займа будет процентным, то в таком случае займодавец, применяющий УСН или общий режим, будет включать сумму процентов в доходы, а заемщик сумму выплаченных процентов будет включать в расходы.
|
